【相続税の早見表で概算税額を知る】相続人数ごとの見方を解説

相続税の税率計算は非常に複雑です。ここではケース別に相続税早見表を作成し、大まかな税額がわかるように紹介しています。さらに税率の計算方法や計算のポイント、早見表の注意点など、わかりやすく解説します。

相続税額は何で決まるのか？

法定相続分に応ずる取得金額	税率（限界税率）	控除額
1,000万円以下	10％	－
3,000万円以下	15％	50万円
5,000万円以下	20％	200万円
1億円以下	30％	700万円
2億円以下	40％	1,700万円
3億円以下	45％	2,700万円
6億円以下	50％	4,200万円
6億円超	55％	7,200万円

出展：国税庁「相続税の税率」

この速算表で計算し、法定相続人ごとの法定相続分に応じた税額を一旦算出します。

法定相続分と早見表の計算過程

相続税の負担は、配偶者の有無や子どもの人数、いわゆる法定相続人の数によって異なります。
一般に、法定相続人の人数が多ければ多いほど、相続税の基礎控除額が多くなり、相続税額が低くなります。

法定相続人の範囲

法定相続人の範囲は以下の図の通りです。

被相続人(亡くなった方)の配偶者は必ず法定相続人になります。
それ以外の親族には、相続順位があり、

例えば、被相続人に子供がいた場合、子供が法定相続人となり、親や兄弟は法定相続人となりません。

一次相続で、法定相続人が配偶者と、子どもが1人～4人の場合の早見表

配偶者と子供が相続した場合の、法定相続分は、下図の通りです。
配偶者が相続財産額の1/2を相続し、もう1/2を子供たちの人数で分割した数字が法定相続分となります。

一次相続で、法定相続人が配偶者と、子どもが1人～4人の場合の相続税早見表

一次相続とは両親のどちらからが亡くなり、配偶者と子どもが相続人になる場合のことを言います。
個人の相続税負担分は相続財産を取得した割合で変わります。また、配偶者が取得する財産については、相続財産のうちの1/2までor1.6億円までのどちらか多い方にかかる税金分は非課税となります。

下記の相続税早見表は、相続財産を法定相続分で分割し、基礎控除と配偶者控除を適用させた際の、相続税額の総額です。

相続財産額	相続税総額 (基礎控除、配偶者の税額軽減適用後)
	配偶者と子供 1人	配偶者と子供 2人	配偶者と子供 3人	配偶者と子供 4人
4,000万円	–	–	–	–
5,000万円	40万円	10万円	–	–
6,000万円	90万円	60万円	30万円	0万円
7,000万円	160万円	113万円	80万円	50万円
8,000万円	235万円	175万円	138万円	100万円
9,000万円	310万円	240万円	200万円	163万円
1億円	385万円	315万円	263万円	225万円
1.5億円	920万円	748万円	665万円	588万円
2億円	1,670万円	1,350万円	1,218万円	1,125万円
2.5億円	2,460万円	1,985万円	1,800万円	1,688万円
3億円	3,460万円	2,860万円	2,540万円	2,350万円
4億円	5,460万円	4,610万円	4,155万円	3,850万円
5億円	7,605万円	6,555万円	5,963万円	5,500万円

二次相続で、法定相続人が、子ども1人～4人の場合の早見表

子供が相続した場合の、法定相続分は、下図の通りです。
子供たちの人数で、均等に分割した数字が法定相続分となります。

二次相続は、一次相続後で残された配偶者も亡くなった時の相続のことを言います。

相続財産額	相続税総額 (基礎控除適用後)
	子供 1人	子供 2人	子供 3人	子供 4人
4,000万円	–	–	–	–
5,000万円	160万円	80万円	20万円	–
6,000万円	310万円	180万円	120万円	60万円
7,000万円	480万円	320万円	220万円	160万円
8,000万円	680万円	470万円	330万円	260万円
9,000万円	920万円	620万円	480万円	360万円
1億円	1,220万円	770万円	630万円	490万円
1.5億円	2,860万円	1,840万円	1,440万円	1,240万円
2億円	4,860万円	3,340万円	2,460万円	2,120万円
2.5億円	6,930万円	4,920万円	3,960万円	3,120万円
3億円	9,180万円	6,920万円	5,460万円	4,580万円
4億円	14,000万円	10,920万円	8,980万円	7,580万円
5億円	19,000万円	15,210万円	12,980万円	11,040万円

法定相続人が、配偶者と直系尊属(親)だった場合の早見表

配偶者と直系尊属が相続した場合の、法定相続分は、下図の通りです。
配偶者が2/3を相続し、残りの1/3を直系尊属の人数で、均等に分割した数字が法定相続分となります。

法定相続人が配偶者と直系尊属（両親）の場合の早見表

配偶者の相続分を3分の2とした場合の早見表です。

相続財産額	相続税総額 (基礎控除、配偶者の税額軽減適用後)
	配偶者と 親1人	配偶者と 親2人
4,000万円	–	–
5,000万円	27万円	7万円
6,000万円	63万円	40万円
7,000万円	108万円	81万円
8,000万円	157万円	126万円
9,000万円	210万円	170万円
1億円	271万円	222万円
1.5億円	660万円	583万円
2億円	1,131万円	1,004万円
2.5億円	1,742万円	1,544万円
3億円	2,353万円	2,100万円
4億円	3,704万円	3,327万円
5億円	5,158万円	4,662万円

法定相続人が直系尊属（両親）のみの場合

相続財産額	相続税総額 (基礎控除適用後)
	親1人	親2人
4,000万円	–	–
5,000万円	160万円	80万円
6,000万円	310万円	180万円
7,000万円	480万円	320万円
8,000万円	680万円	470万円
9,000万円	920万円	620万円
1億円	1,220万円	770万円
1.5億円	2,860万円	1,840万円
2億円	4,860万円	3,340万円
2.5億円	6,930万円	4,920万円
3億円	9,180万円	6,920万円
4億円	14,000万円	10,920万円
5億円	19,000万円	15,210万円

法定相続人が配偶者と兄弟姉妹で、人数が1人～3人の場合の早見表

兄弟姉妹が相続した場合の、法定相続分は、下図の通りです。
配偶者が3/4を相続し、残りの1/4を兄弟姉妹の人数で、均等に分割した数字が法定相続分となります。

相続財産額	相続税総額 (基礎控除、配偶者の税額軽減適用後)
	配偶者と 兄弟姉妹1人	配偶者と 兄弟姉妹2人	配偶者と 兄弟姉妹3人
4,000万円	–	–	–
5,000万円	24万円	6万円	–
6,000万円	59万円	36万円	27万円
7,000万円	101万円	76万円	75万円
8,000万円	142万円	117万円	131万円
9,000万円	195万円	161万円	188万円
1億円	251万円	213万円	257万円
1.5億円	626万円	563万円	717万円
2億円	1,089万円	999万円	1,281万円
2.5億円	1,620万円	1,505万円	1,956万円
3億円	2,183万円	2,016万円	2,735万円
4億円	3,410万円	3,162万円	4,399万円
5億円	4,757万円	4,422万円	6,242万円

相続人が兄弟姉妹（姪甥を含む）のみで人数が1人または3人の場合の早見表

兄弟姉妹が相続した場合の、法定相続分は、下図の通りです。
兄弟姉妹の人数で、均等に分割した数字が法定相続分となります。

相続財産額	相続税総額 (基礎控除適用後)
	兄弟姉妹1人	兄弟姉妹2人	兄弟姉妹3人
4,000万円	–	–	–
5,000万円	192万円	96万円	24万円
6,000万円	372万円	216万円	144万円
7,000万円	576万円	384万円	264万円
8,000万円	816万円	564万円	396万円
9,000万円	1,104万円	744万円	576万円
1億円	1,464万円	924万円	756万円
1.5億円	3,432万円	2,208万円	1,728万円
2億円	5,832万円	4,008万円	2,952万円
2.5億円	8,316万円	5,904万円	4,752万円
3億円	11,016万円	8,304万円	6,552万円
4億円	16,800万円	13,104万円	10,776万円
5億円	22,800万円	18,252万円	15,576万円

相続税の計算方法

相続税は、消費税のように「遺産の〇％」と単純に計算できるものではありません。というのも、一度「被相続人の財産全体にかかる相続税を総額」を計算した上で、実際の相続割合で分割し、「各相続人が納税する相続税額」を計算するという過程を踏みます。

次の4つのステップに分けて計算順序を紹介します。それに従えば、自分で計算することも可能です。

ステップ1「純資産価額」を算出する

相続税を知るためには、課税対象になる財産を把握することが必要です。
課税対象となるのは、

などです。
これらの課税対象となる財産から、非課税財産と、債務・葬式費用など差し引きます。

非課税になるのは、

です。また、小規模宅地の特例を適用する場合は、ここで控除します。

ステップ2「遺産に係る基礎控除額を算出する」

基礎控除額の計算式

 

ステップ3「課税遺産総額を求める」

課税遺産総額の計算式

課税遺産総額が相続税の課税対象となります。課税価格の合計額から基礎控除額を差し引いた値が0かマイナスの場合、相続税の課税はされないため、税務署に申告する必要もありません。ただし、小規模宅地の特例の適用前に課税遺産総額がプラスになる場合(小規模宅地の特例適用前の純資産価額が、基礎控除を上回る場合は申告が必要です。)

ステップ4「相続人全員で納める相続税の総額を計算」

実際に遺産をどのように分けたのかに関係なく、法定相続分の割合で課税遺産総額を按分し、各相続人の仮の税額を計算します。この合計が、相続人全員で納める相続税の総額です。

ステップ5_相続人ごとの納付税額を計算

相続人全員で納める相続税の総額が分かったら、実際に遺産を分けた割合に応じて各相続人に割り振ります。
各相続人の個別の事情に応じて税額の加算や控除を行います。

相続税の早見表まとめ

相続税の算出早見表で相続時、自分がどれくらい相続税を支払うのかを前もって知っておくことは極めて大切です。とはいえ、早見表で確認できる金額は目安であり、実際の金額とは異なります。正確な金額を把握するのなら、相続税の経験豊かな税理士に依頼することが一番の近道といえるでしょう。

早見表の活用法と注意点

早見表の利点は、一目で税率などが確認できることにあります。ただし、実際は相続人の構成や相続の分割割合で変化するため、いずれも目安のひとつとして考えておきましょう。

押さえておきたい相続税の知識

申告までの期限が短く、税務調査率が高く、納め過ぎが多い税金です

相続税申告の期限が短い上に税務調査率が高いことが理由で、たとえ税理士でも安全に過大に申告させてしまうのが相続税です。払い過ぎの場合、税務署は指摘しません。払い過ぎたことを相続人は気づかないままです。

相続税申告を税理士に依頼するか迷われている方はこちらの記事を参考にしてください。

相続税に強い税理士とは？遺産を守り、残せる専門家の選び方
相続税はいくらかかる？無料で相続税額を計算シミュレーション

特に不動産・土地を相続する方はご注意ください

相続税は、累進課税方式です。つまり、受け継ぐ相続財産が多くなるほど負担が増える仕組みになっています。そのため、不動産などの相続財産を、税理士がどう評価するかで、支払う相続税額が大きく変わってくるのです。

当税理士法人は、国内トップクラスの相続税の還付実績で培った知識と経験から、１つ１つの土地に適した評価を早く正確に行います。こうした適正な土地評価が、大きな相続税の節税につながります。

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