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相続税の計算方法とは?

公開日:2019/02/08
最終更新日:2020/07/01
相続税の知識
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相続税のかかる範囲とその計算方法や相続税の総額を按分する方法を解説します。

相続税のかかる範囲の特定

1. 相続財産-非課税財産=課税財産

非課税財産とは:仏壇・仏具・墓地など、国・地方公共団体への寄付、生命保険金や退職手当金のうち一定額

2. 課税財産-(債務+葬式費用)=純資産価額

3. 純資産価額+相続開始前3年以内の贈与財産=課税価格

4. 課税価格-基礎控除額=課税遺産総額

基礎控除3000万+600万円×法定相続人の数

相続税の基礎控除

《 相続税の計算方法 》

相続税の計算方法
相続税の計算方法

5. 課税遺産総額×各相続人の法定相続分×税率-控除額
=各人の相続税額

相続税の計算方法

<各相続人の相続税額>

妻の税額5,000万円×税率20%-控除額200万円=800万円

長男の税額2,500万円×税率15%-控除額50万円=325万円

長女の税額2,500万円×税率15%-控除額50万円=325万円

相続税の総額 800万円 + 325万円 + 325万円=1450万

相続税の速算表
【平成27年1月1日以降に相続があった場合の税額表】

法定相続分に応ずる
取得金額
 税率  控除額
 1,000万円以下  10%  -
 3,000万円以下  15%  50万円
 5,000万円以下  20%  200万円
 1億円以下  30%  700万円
 2億円以下  40%  1,700万円
 3億円以下  45%  2,700万円
 6億円以下  50%  4,200万円
 6億円超  55%  7,200万円

実際の各相続人の取得財産に応じて相続税の総額を按分

相続人全員で遺産分割協議を行った結果、妻が4000万、長男が4000万、長女が2000万の遺産を相続することで合意しました。
5で計算した全体の相続税額を、実際の各相続人の取得財産に応じて按分します。

相続税額の按分

<各相続人の相続税額>

妻の税額全体の相続税1450万×4/10=税額580万 ※配偶者の税額軽減を使えば税額0円

長男の税額全体の相続税1450万×4/10=税額580万

長女の税額全体の相続税1450万×2/10=税額290万

相続税の試算

<簡易試算>

国税庁ホームページ相続税の申告要否判定コーナーをご紹介します。

国税庁ホームページ相続税の申告要否判定コーナーを開く

<試算サービス>

上記に相続税の計算方法をご紹介しました。
しかし、相続税は計算自体が非常に複雑です。
また土地や生命保険等の権利など、評価の難しい財産が含まれる場合、独力での試算には限界があります。

当事務所では、相続税申告の個別面談で相続税の試算および税理士報酬のお見積りを無料で承っております。お気軽にご相談ください。

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岡野 雄志

相続税専門の税理士。
早稲田大学商学部卒業。
2005年に神奈川県横浜市の新横浜に事務所を開設して以来、横浜に限らず全国各地の相続分野の案件を1000件以上手がけてきました。特に土地の評価を得意とし、相続税還付の実績は業界でもトップクラス。相続税に関する書籍の執筆にも力を入れているほか、各種メディアからの取材実績も多数あります。

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